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為加快經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型，近日，中共中央、國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于加快經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型的意見》（以下簡稱《意見》）?！兑庖姟诽岢?，“積極發(fā)展綠色股權(quán)融資、綠色融資租賃、綠色信托等金融工具”“鼓勵各類資本提升綠色低碳領(lǐng)域投資比例”“支持符合條件的新能源、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等綠色轉(zhuǎn)型相關(guān)項目發(fā)行基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）”，為資本市場服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會綠色轉(zhuǎn)型指明了方向。

一直以來，資本市場不斷提升對綠色低碳發(fā)展的支持力度，支持相關(guān)企業(yè)上市融資和再融資，發(fā)行綠色債券融資等；完善可持續(xù)信披制度，推動上市公司披露可持續(xù)發(fā)展報告，踐行綠色轉(zhuǎn)型發(fā)展，助力投資者可持續(xù)投資；豐富金融產(chǎn)品，更好滿足綠色投融資需求，引導(dǎo)更多資源向綠色低碳領(lǐng)域集聚，支持實體經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。

支持綠色低碳企業(yè)融資發(fā)展

近年來，監(jiān)管部門支持綠色低碳企業(yè)通過上市掛牌、發(fā)行債券和發(fā)行基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）等方式融資，完善支持綠色發(fā)展的直接融資體系。證監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示，截至今年6月底，滬深交易所新能源、新能源汽車、節(jié)能環(huán)保等行業(yè)上市公司共451家，市值合計4.6萬億元，家數(shù)較2019年底增長76.9%，培育出了一大批具有全球影響力的鋰電池光伏、新能源汽車龍頭企業(yè)。新三板、北交所也集聚了數(shù)百家綠色產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)。

同時，證券交易所不斷豐富品種，提升綠色債券融資服務(wù)效能。截至今年6月底，交易所綠色公司債券(含ABS)規(guī)模共計7902億元，低碳轉(zhuǎn)型公司債券(含ABS)501億元。為企業(yè)低碳轉(zhuǎn)型發(fā)展提供有力資金支持。

此外，監(jiān)管部門支持符合條件的綠色轉(zhuǎn)型相關(guān)項目發(fā)行REITs。據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至8月13日，累計8只綠色轉(zhuǎn)型相關(guān)REITs產(chǎn)品上市，包括6只能源基礎(chǔ)設(shè)施REITs，2只生態(tài)環(huán)保REITs，合計發(fā)行規(guī)模210.16億元。

“資本市場為綠色金融發(fā)展提供了重要支撐?！蹦祥_大學(xué)金融發(fā)展研究院院長田利輝對《證券日報》記者表示，支持綠色低碳企業(yè)發(fā)行股票、公司債、ABS、REITs融資等舉措，不僅有助于引導(dǎo)要素資源向綠色低碳領(lǐng)域集聚，而且顯著促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級和經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

川財證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家陳靂表示，監(jiān)管部門和交易所的相關(guān)舉措對于促進(jìn)綠色投融資市場發(fā)展，具有顯著積極效應(yīng)，不僅為綠色低碳企業(yè)提供了更多的融資渠道和更低的融資成本，助力企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、提升技術(shù)水平，進(jìn)而推動整個行業(yè)綠色轉(zhuǎn)型，還推動了綠色金融產(chǎn)品的創(chuàng)新和發(fā)展。

推動上市公司向“綠”而行

近年來，監(jiān)管部門持續(xù)推動上市公司踐行綠色發(fā)展理念，不斷完善相關(guān)規(guī)則。今年4月份國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》提出，健全上市公司可持續(xù)信息披露制度。4月12日，滬深北交易所發(fā)布上市公司可持續(xù)發(fā)展報告指引，要求重要指數(shù)成份股公司以及境內(nèi)外同時上市的公司披露可持續(xù)發(fā)展報告，最晚需在2026年4月30日前首次披露。同時，鼓勵其他上市公司自愿披露，自愿披露也需要符合指引要求。

證監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示，截至4月底，超2000家上市公司披露了2023年度可持續(xù)發(fā)展報告或社會責(zé)任報告。約3000家公司披露了為減少碳排放所采取的措施及效果，家數(shù)占全部上市公司的近六成，這一披露比例在全球主要資本市場處于領(lǐng)先水平。

陳靂表示，越來越多上市公司披露ESG報告是一個積極的信號，表明企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展和社會責(zé)任方面取得了顯著進(jìn)展。同時，這一趨勢對發(fā)展綠色投融資具有重要意義，有助于引導(dǎo)資金流向綠色項目、降低投資風(fēng)險、促進(jìn)綠色金融發(fā)展以及推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

上市公司披露ESG報告水平不斷提升，但ESG數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和披露質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。對此，田利輝表示，需要從以下方面入手，提高ESG數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和披露質(zhì)量。一是在實踐中不斷完善ESG信息披露的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和指南，明確披露的內(nèi)容、格式和要求；二是加強(qiáng)對上市公司ESG信息披露的監(jiān)管和執(zhí)法力度，對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)厲處罰；三是鼓勵上市公司聘請第三方機(jī)構(gòu)對其ESG報告進(jìn)行鑒證和審計，以提高ESG數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可信度；四是利用大數(shù)據(jù)、人工智能等科技手段提升ESG信息披露的效率和準(zhǔn)確性，降低披露成本。

作為ESG報告的披露主體，上市公司需要建立相應(yīng)治理架構(gòu)，搭建制度體系。陳靂表示，上市公司應(yīng)建立全面的ESG數(shù)據(jù)收集體系，加強(qiáng)數(shù)據(jù)收集和處理的準(zhǔn)確性；建立ESG信息披露的內(nèi)部審核機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部管理和監(jiān)督機(jī)制，提高披露的及時性和透明度，推動ESG理念融入企業(yè)戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

建立健全綠色金融政策體系

可持續(xù)信息披露質(zhì)量提升，同時推動了可持續(xù)投融資的發(fā)展。據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至今年6月底，公募基金中EGS投資基金共565只，規(guī)模合計5219.63億元。中證指數(shù)、深證信息公司累計發(fā)布200多條綠色主題指數(shù)。

此外，證監(jiān)會支持金融機(jī)構(gòu)參與碳市場交易，提高碳市場活躍度。截至目前，證監(jiān)會累計同意中信證券等8家券商開展碳排放權(quán)自營業(yè)務(wù)；支持廣州期貨交易所推出低硫燃料油、工業(yè)硅、碳酸鋰等綠色低碳類期貨品種，為相關(guān)產(chǎn)業(yè)提供了風(fēng)險管理和價格發(fā)現(xiàn)工具，助力綠色發(fā)展。7月份，廣州市人民政府印發(fā)《國家碳達(dá)峰試點（廣州）實施方案》提出，支持廣州期貨交易所加快推動碳排放權(quán)、電力、多晶硅等服務(wù)綠色發(fā)展的期貨品種上市進(jìn)程。

今年4月份發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化金融支持綠色低碳發(fā)展的指導(dǎo)意見》提出，“進(jìn)一步加大資本市場支持綠色低碳發(fā)展力度”。

陳靂表示，資本市場需要積極響應(yīng)國家政策，完善綠色金融政策框架與標(biāo)準(zhǔn)體系。不斷發(fā)揮其創(chuàng)新優(yōu)勢，研發(fā)更多元化的綠色金融產(chǎn)品和服務(wù)，如綠色債券、綠色資產(chǎn)證券化、綠色股權(quán)融資等，以滿足不同市場主體的綠色融資需求。同時，建立健全綠色金融風(fēng)險評估和管理體系，加強(qiáng)對綠色融資項目的環(huán)境和社會風(fēng)險評估。資本市場應(yīng)引導(dǎo)資金流向綠色低碳領(lǐng)域，促進(jìn)綠色金融與實體經(jīng)濟(jì)深度融合。

田利輝建議，建立健全綠色金融政策體系，制定和完善綠色債券等綠色金融產(chǎn)品的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和指引，為綠色金融發(fā)展提供有力的政策支持和保障；鼓勵金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)創(chuàng)新綠色金融產(chǎn)品，開發(fā)更多與碳排放權(quán)掛鉤的金融產(chǎn)品，滿足市場多樣化的綠色投融資需求；加強(qiáng)綠色金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，建立綠色信用體系、綠色評級體系等，為綠色金融發(fā)展提供有力支撐；引導(dǎo)更多社會資本投入到綠色低碳領(lǐng)域，支持綠色低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和壯大。